İÇ KONTROL SİSTEMİ GÜÇLENDİRİLECEK
Kamu idareleri, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen standart, düzenleme ve yöntemlere uygun olarak iç kontrol sistemlerini oluşturacak, izleyecek ve geliştirecek.
Sorumluluk, faaliyet ve süreçlerde yer alan tüm görevlileri kapsayacak olan iç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilecek ve alınması gereken önlemler belirlenecek.
Ödenek gönderme belgesi ile harcama yetkisi verilen birimler, kamu iç kontrol standartlarına uyum sağlamakla yükümlü olacak.
BÜYÜK HARCAMALARDA YETKİ DEVRİ YAPILMAYACAK
Kamuda her bir harcama işlemi itibarıyla;
Mal ve hizmet alımlarında KDV dâhil 10 milyon lirayı, yapım işlerinde KDV dâhil 40 milyon lirayı aşan harcamalara ilişkin harcama yetkisi kesinlikle devredilemeyecek.
Bu tutarlar her yıl Vergi Usul Kanunu’na göre yeniden değerleme oranı esas alınarak artırılacak ve güncellenen tutarlar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından duyurulacak.
Düzenlemeye göre;
Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde harcama yetkilileri, yardımcıları veya üst kademe yöneticileri arasından gerçekleştirme görevlilerini belirleyecek.
Ödeme emri belgesi düzenlemekle görevli gerçekleştirme görevlisi, görevler ayrılığı ilkesi gereği ihale ve muayene kabul komisyonlarında görev alamayacak.
Harcama yetkililiği ile gerçekleştirme görevliliği aynı kişide birleşemeyecek. Yetki devredilse dahi asıl harcama yetkilisinin sorumluluğu devam edecek.
İHALE SÜREÇLERİ DESTEK BİRİMLERİNE DEVREDİLEBİLECEK
Birden fazla harcama birimine ait doğrudan temin limitindeki ihtiyaçlar, destek hizmetleri birimi tarafından birleştirilerek ihale yoluyla karşılanabilecek. İhale yetkisi, üst yöneticinin onayı ile destek hizmetleri birim yöneticilerine devredilebilecek ancak sözleşme imzalanana kadar tüm süreç destek hizmetleri birimi tarafından yürütülecek
HARCAMALARDA ONAY SÜRECİ UZAYACAK
Ödeme emri belgesini düzenleyecek gerçekleştirme görevlisi destek hizmetleri biriminden seçilirse bu görevliler destek hizmetleri birimi yöneticisi tarafından atanacak.
Harcama talimatı, üst yöneticinin onayı ile destek hizmetleri birimine iletilecek ve mali işlemler buradan yürütülecek. Ödeme emri belgesi, harcama yetkilisine sunularak onaylanacak.
HARCAMA YETKİSİ BİRLEŞTİRİLECEK
Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde, harcama yetkisi Hazine ve Maliye Bakanlığı onayı ile bir üst yönetim kademesinde birleştirilebilecek. Üst yönetici ve yardımcılarına harcama yetkisi verilemeyecek.
Yeni düzenleme ile kamu harcamalarında kontrol ve denetim artırılacak, büyük harcamalara ilişkin yetki devri sınırlandırılacak ve ihale süreçleri daha şeffaf hale getirilecek. Harcama yetkilileri, verimlilik ve hesap verebilirlik ilkeleri doğrultusunda hareket etmekle yükümlü olacak.
